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试论通过大数据技术推进廉洁国企建设

www.0792oa.com2021-02-26 15:40:00来源: 中国澳门xpj9棋牌网作者:李锦豪

【内容摘要】廉洁风险防控与内部控制紧密相关,国有企业需建立健全内部控制体系来强化廉洁风险防控。在大数据时代,如何运用大数据技术推进内部控制与廉洁风险防控相结合,建设廉洁的国有企业,是我们迫切要思索的问题。对此,必须通过完善数据治理组织架构,建立内部控制和廉洁风险防控的大数据平台,加强人才培养,建立数据质量管理流程,完善数据质量评估体系,强化数据安全保障等措施,将大数据技术应用于内部控制和廉洁风险防控之中,有效达到建设廉洁国企目标。

【主题词】大数据;内部控制;廉洁风险防控

习近平总书记在全国国有企业党的建设工作会议的讲话中强调,国有企业是中国特色社会主义的重要物质基础和政治基础,是党执政兴国的重要支柱和依靠力量。如何做好国有企业的廉洁风险防控,对于保障国有资产的安全完整,保值增值和建设廉洁国企具有重要意义。廉洁风险防控与内部控制紧密相关,国有企业需建立健全内部控制体系来强化廉洁风险防控。当下,数字时代来临,大数据技术在各行各业发挥越来越重要的作用。如何运用大数据技术推进内部控制与廉洁风险防控相结合,建设廉洁的国有企业,是我们迫切要思索的问题。

一,企业内部控制与廉洁风险防控的关系

(一)企业内部控制与廉洁风险防控的目标具有一致性

按照《财政部证监会审计署银监会保监会关于印发<企业内部控制基本规范>的通知》(财会[2008]7号)的定义,内部控制是指“由企业董事会,监事会,经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程”。在企业经营管理的实践中,内部控制是企业管控风险,确保自身可持续发展的重要手段。国有企业的廉洁风险是指企业经营管理过程中发生腐败行为的可能性。内部控制的目标是通过控制手段确保企业经营管理合法合规,资产安全完整,而廉洁风险防控的目标是减少国有企业在招标投标,工程建设和选人用人等腐败高发领域产生腐败行为的可能性。因此,内部控制和廉洁风险防控在目标上具有一致性,可以相辅相成,相互促进。

(二)加强内部控制可防止企业管理人员营私舞弊

分析国有企业出现的一些腐败案件,不少涉及经济问题,如贪污,挪用公款,私设或私分“小金库”等。这些问题的产生,一部分由于部分领导干部思想上的腐化堕落,但更深的原因在于企业内部控制体系的不健全,给腐败分子可乘之机。只有建立行之有效的内部控制体系,对企业内部的各部门,各岗位实施有效的监督和控制,对各项业务活动是否符合党纪国法进行严格的审查和控制,才能有效约束管理者的行为,防止个别人营私舞弊,有效防控廉洁风险。

(三)内部控制为企业排查识别廉洁风险提供路径

国有企业排查识别廉洁风险的判断标准主要是权力运行是否规范和相互制衡。而内部控制的风险评估涉及国有企业决策,执行和监督的全过程,其评估所查找到的主要控制点必然是权力运行的风险点。因此,以加强内部控制为路径,对廉洁风险点进行防控,能够更加全面和准确。

二,大数据技术运用于国有企业加强内部控制和廉洁风险防控的问题与难点

大数据技术的海量数据,对国有企业加强内部控制和廉洁风险防控提供了便利,但也出现了问题和难点。一方面,不少国有企业在在信息化建设的过程之中,初步建立了具备一定的功能,架构完备,在某一领域可应用的信息系统,为将大数据应用于内部控制和廉洁风险防控之中提供了基础。另一方面,各种信息系统建的数据完备程度差异巨大,应用的目的和需求各异,将大数据充分应用于内部控制和廉洁风险防控的进程仍然任重道远。问题与难点体现在以下几个方面:

(一)不少国有企业未能充分认识信息系统建设与大数据应用的重要意义思想,认识存在差距,工作的推进缺乏有效动力。从现实分析,各种信息系统建设投入不一,功能不同,系统的应用往往着眼于某个业务领域的单一目标,对涉及内部控制的重视程度不足,缺乏长期的有效导向。

(二)信息系统层次复杂,功能重复,导致数据内容繁杂冗余,关联度差,制约大数据在内部控制和廉洁风险防控中的有效应用。在缺乏统一规划的前提下,信息系统建设以临时性需要为动力,在国有企业各部门之间条块各自独立,各成独立的体系,客观造成系统数据割裂,缺乏联动,没有有效的整体关联,难以形成有效应用数据,服务于内部控制和廉洁风险防控。

(三)数据应用流程不完善,无法形成数据管理良性机制。信息系统的建设功能欠缺,造成数据内容单薄,失实。突出表现在系统应用到内部控制和廉洁风险防控层面时,尚未形成有效运转,对基础数据的采集缺乏统一要求,员工录入数据不不全面。不及时,不准确的现象经常发生,系统维护与持续管理较差,进而导致管理职能缺失的现象广泛发生,从而在根本上,流程上,应用上造成不少数据失实,失效。在不少国有企业已建设信息系统的基础上,受系统功能不足以及相关管理系统建设不足的影响,难以形成对内部控制和廉洁风险防控所需基础信息的有效应用。

(四)内部控制,廉洁风险防控和信息科技管理职能未能有效结合,客观造成决策信息与应用割裂,制约内部控制和廉洁风险防控有效管理应用数据的能力。现实中,不少国有企业纪检监察部门与信息科技部门缺乏工作联动,未能有效运转。熟悉系数据技术的信息科技人员,难以充分理解数据对内部控制和廉洁风险防控的意义,而熟悉数据内容的纪检监察人员难以充分理解缺乏工作联动,客观形成信息壁垒。

三,将大数据技术运用于加强内部控制和廉洁风险防控的具体措施

(一)完善数据治理组织架构。建立完善的数据治理组织架构,是确保数据治理能在内部控制和廉洁风险防控得以充分运用。一旦形成良好的数据治理组织架构,可以从国有企业的视角协调,统筹内部控制和廉洁风险防控,明确其中的部门职责与角色职责,建立有效的数据应用机制,形成反腐败数据治理体系。在这一治理架构中,包括企业董事会,党组织,经理层,纪委和纪检监察部门,信息科技部门。作为决策层的企业董事会,党组织,经理层,必须需要高度重视并积极推动大数据在内部控制和廉洁风险防控中的运用。国有企业董事会,党组织应制定明确的政策,统筹大数据在内部控制和廉洁风险防控中的运用,并将其纳入内控合规体系和中,并定期对其有效性和执行情况进行评估。经理层,纪委和纪检监察部门,信息科技部门应确立数据治理的目标,明确各部门的职权,加强执行,定期对成效进行评估,定期反馈和改进。国有企业数据治理组织架构形成后,企业董事会,党组织,经理层,纪委和纪检监察部门,信息科技部门需要互相支持并有力配合,共同提升企业内对数据治理认识,进而推进数据治理体系建设,从而支持企业内部控制和廉洁风险防控的有效开展。

(二)建立内部控制和廉洁风险防控的大数据平台。企业内部各个部门积累了大量的信息,但往往因各自隔绝而形成信息孤岛,无法有效整合。要铲除信息孤岛,必须建立大数据平台,实现信息横向和纵向的协调沟通。要规定各部门具有上传和分享信息的义务,必须通力协作。如纪检监察部门,财务部门,工程部门等占有大量信息的部门,应当联合整理所储存的数据资料,给企业各环节都建立一个廉洁数据库,以便根据这个数据库来分析企业的廉洁风险。

(三)加强人才培养。要合理选择人才加强培养。首先,纪检监察人员和信息科技部门工作人员,要具备高度的政治觉悟,对党绝对忠诚,对重要信息做好保密工作;其次,要具备计算机使用相应的知识技能,能够有效地搜集和整理这方面的数据;第三,要具备一定沟通能力,能够促进不同部门之间的沟通,来共享内部控制和廉洁风险防控的信息。可以通过选送人才参与培训,举办内部培训等方式,加强对人才的培养,使其熟练掌握运用大数据的技能。

(四)建立数据质量管理流程。在数据治理组织架构形成的同时还要建设数据质量管理流程并在数据治理工作中予以遵循。数据标准管理流程包括年度计划制订,数据标准制定,数据标准落地执行以及数据标准评估等环节。年度计划制订,是指基于国有企业年度内部控制和廉洁风险防控目标和信息系统建设的要求,充分考虑上级党组织和纪检部门的要求,制订内部控制和廉洁风险防控数据标准年度工作计划。信息科技部门应基于纪委和纪检监察部门的建议,结合本部门的工作现状及实际需求拟定年度计划,报请企业董事会和党组织审阅。要合理制定数据标准,是指为确保数据标准有效反映国有企业内部控制和廉洁风险防控要求,对当中的内容进行新增,修订,废止的过程。信息科技部门应根据年度计划,开展数据标准制定工作。管理层,纪委和纪检监察部门,若有数据标准制定需求,应向信息科技部门提出要求,信息科技部门牵头进行标准制定。之后,数据标准要落地执行,在国有企业内部控制和廉洁风险防控中执行数据标准。信息科技部门负责牵头,在纪检部门的配合下,推进数据标准在企业内系统中的落地执行,对标准落地的信息系统,信息科技部门采取必要措施,以保证数据标准持续有效贯彻执行。其后,要对已发布的数据标准内容等方面进行全面的评估,以确保数据标准管理能够适时反映内部控制和廉洁风险防控需求的变化。

(五)强化数据安全保障。和其他类型的大数据一样,国有企业的反腐相关大数据面临着网络恶意攻击和内部管理的方面风险。在外部层面方面,可以加强技术投入,采用备份,建立防火墙,安装防毒软件,安装加密技术等,实现对外部网络的恶意攻击。在内部管理方面,则应该进行漏洞监测,身份识别,企业资产数据做标记并进行谨慎处理,设置权限限制访问,增强加密系统防范和加强安全培训等。

在国有企业经营管理中,将大数据技术应用于内部控制和廉洁风险防控之中,能有效保证自身的合法合规经营和企业资产的完整安全,有效达到建设廉洁国企的目标,促进国有企业稳定而健康地发展,在确保责权均等,权力制衡的情况下有效建设廉洁国企。

【参考文献】

[1]《财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发<企业内部控制基本规范>的通知》(财会[2008]7号).

[2] 习近平:《坚持党的领导,加强党的建设 是国有企业的独特优势》,《习近平谈治国理政》第二卷,外文出版社2017年版.

作者:澳门xpj9棋牌环龙高速公路有限公司 李锦豪

(编辑: 刘卓莹)

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